《财政与税收(第三版)》 - 清华大学出版社第五事业部

目    录

目    录
第一篇  财政篇
第一章  财政概论	3
第一节  财政及其特征	3
一、从财政现象谈起	3
二、财政的产生和发展	4
三、财政的一般概念	7
四、公共财政的基本特征	8
第二节  政府与市场	9
一、资源配置的两种方式	10
二、市场失灵及其表现	10
三、政府失灵及其表现	12
四、政府与市场的基本分工	13
第三节  财政的职能	14
一、资源配置职能	14
二、收入分配职能	17
三、经济稳定职能	18
本章小结	20
习题		20
案例分析	21
第二章  财政支出	23
第一节  财政支出概述	23
一、财政支出的含义、原则和分类	23
二、财政支出范围与财政支出规模	30
三、财政支出效益分析	33
第二节  购买性支出	35
一、消费性支出	35
二、投资性支出	37
三、政府采购制度	39
第三节  转移性支出	42
一、社会保障支出	43
二、财政补贴	46
三、税收支出	48
本章小结	50
习题		50
案例分析	53
第三章  财政收入	55
第一节  财政收入概述	55
一、财政收入的含义	55
二、财政收入分类的依据	56
三、财政收入的分类	56
第二节  财政收入规模	59
一、财政收入规模的含义	59
二、财政收入规模的衡量指标	60
三、影响财政收入规模的因素	61
四、我国财政收入规模分析	64
第三节  财政收入结构	67
一、财政收入分项目构成	68
二、财政收入所有制构成	70
三、财政收入的部门构成	71
本章小结	72
习题		73
案例分析	74

第四章  国债原理与制度	79
第一节  国债概述	79
一、国债的含义与特征	79
二、国债的种类	80
三、国债的功能	82
四、国债的产生与发展	83
第二节  国债发行与偿还	85
一、国债的发行	85
二、国债的偿还	87
第三节  国债负担及国债管理	89
一、国债负担含义	89
二、国债负担的数量界限	91
三、国债管理	94
第四节  国债市场及其功能	95
一、国债市场	95
二、国债市场的功能	97
本章小结	98
习题		99
案例分析	100
第五章  国家预算及预算管理体制	105
第一节  国家预算	105
一、国家预算的含义、原则和组成	105
二、国家预算的分类	108
三、国家预算的编制、审批、
执行和决算	110
四、我国国家预算的改革	112
第二节  预算管理体制	114
一、预算管理体制的含义和内容	114
二、我国预算管理体制的形式	115
三、我国现行的预算管理体制	116
本章小结	120
习题		121
案例分析	122
第六章  财政平衡与财政政策	127
第一节  财政平衡	127
一、财政平衡的概念	127
二、财政收支不平衡的原因	129
三、财政赤字(或结余)的计算方法	130
四、财政平衡与社会总供求平衡	131
第二节  财政政策	132
一、财政政策的目标	132
二、财政政策的工具	134
三、财政政策的类型	135
四、财政政策的传导机制和效应	137
五、财政政策与货币政策的配合	138
本章小结	140
习题		140
案例分析	142
第二篇  税收篇
第七章  税收原理	147
第一节  税收概述	147
一、税收的基本概念	147
二、税收的形式特征	149
三、税收的分类	150
第二节  税收原则	152
一、税收原则主要观点阐述	152
二、现代西方税收原则	155
三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现	158
第三节  税收负担与税负转嫁	159
一、税收负担	159
二、税负转嫁	161
第四节  税收效应	167
一、税收宏观作用机制	167
二、税收微观作用机制	168
本章小结	169
习题		170
案例分析	171
第八章  税收制度与税收管理制度	173
第一节  税收制度	173
一、税收制度的内涵	173
二、税收制度的要素	173
三、税收制度的类型	176
四、税收制度的发展	177
五、税制结构	179
第二节  税收管理制度	183
一、税收管理制度的概念及分类	183
二、税收管理制度的功能	183
三、税收征收管理制度的主要内容	184
本章小结	188
习题		188
案例分析	189
第九章  流转税	193
第一节  流转税概述	193
一、流转税的概念	193
二、流转税的特点	194
第二节  增值税	194
一、增值税概述	194
二、增值税的纳税人	196
三、增值税的征税范围	198
四、增值税税率	199
五、增值税应纳税额的计算	201
六、增值税出口退(免)税	206
七、增值税的征收管理	208
第三节  消费税	210
一、消费税概述	210
二、消费税的纳税人	211
三、消费税的税目和税率	211
四、消费税应纳税额的计算	212
五、消费税出口退(免)税	218
六、消费税的征收管理	219
第四节  营业税	221
一、营业税概述	221
二、营业税的纳税人和扣缴义务人	221
三、营业税的税目和税率	222
四、营业税应纳税额的计算	224
五、营业税的征收管理	226
第五节  关税	228
一、关税概述	228
二、关税的征税对象和
纳税义务人	229
三、进出口税则	229
四、关税应纳税额的计算	231
五、关税的征收管理	232
六、行李和邮递物品进口税	233
本章小结	233
习题		234
案例分析	237
第十章  所得税	239
第一节  所得税概述	239
一、所得税的特征	239
二、所得税的作用	240
三、所得税的分类	240
第二节  企业所得税	240
一、企业所得税的概念	240
二、企业所得税的纳税人	241
三、企业所得税的税率	241
四、企业所得税的计算	241
五、特别纳税调整	250
六、企业所得税的税收优惠	251
七、纳税地点	252
八、纳税期限	253
九、纳税申报	253
第三节  个人所得税	253
一、个人所得税的概念	253
二、个人所得税的征收模式	254
三、我国个人所得税的特征	254
四、个人所得税的纳税人	254
五、个人所得税税目	255
六、个人所得税的税率	257
七、应纳税所得额的确定	259
八、收入次数的确认	261
九、应纳税所得其他规定	262
十、应纳税额的计算	262
十一、征收管理	271
十二、个人所得税的
税收优惠	272
本章小结	274
习题		274
案例分析	277
第十一章  财产税	279
第一节  财产税概述	279
一、财产税的含义	279
二、财产税的一般特征	280
三、财产税的优缺点	281
第二节  房产税	281
一、纳税人	281
二、征税对象	282
三、征税范围	282
四、计税依据	282
五、税率	282
六、应纳税额的计算	282
七、税收优惠	283
八、征收管理	283
第三节  城镇土地使用税	283
一、纳税人	283
二、征税范围	284
三、税率	284
四、计税依据	284
五、应纳税额的计算	285
六、税收优惠	285
七、征收管理	285
第四节  耕地占用税	286
一、纳税人	286
二、征税范围	287
三、税率	287
四、计税依据	287
五、应纳税额的计算	287
六、税收优惠	287
七、征收管理	288
第五节  契税	288
一、纳税人	288
二、征税对象	288
三、税率	289
四、计税依据	289
五、应纳税额的计算	289
六、税收优惠	290
七、征收管理	290
第六节  车船税	290
一、纳税人	290
二、征税范围	291
三、税率	291
四、计税依据	292
五、应纳税额的计算	292
六、税收优惠	293
七、征收管理	293
本章小结	293
习题		294
案例分析	295
第十二章  资源税与行为税	299
第一节  资源税	299
一、资源税的概念	299
二、资源税的纳税人	299
三、资源税的征税范围	300
四、资源税的应纳税额的
计算	300
五、资源税的纳税义务发生
时间	302
六、资源税的纳税期限	303
七、资源税的纳税地点	303
第二节  土地增值税	303
一、土地增值税的概念	303
二、土地增值税的纳税人	303
三、土地增值税的征收范围	304
四、土地增值税的税率	305
五、土地增值税应税收入的确定	305
六、土地增值税的扣除项目的确定	305
七、土地增值税的增值额的确定	307
八、土地增值税的应纳税额的计算	307
九、土地增值税的纳税地点	308
十、土地增值税的纳税时间	308
第三节  车辆购置税	309
一、车辆购置税的概念	309
二、车辆购置税的纳税义务人	309
三、车辆购置税的征税范围	310
四、车辆购置税的应纳税额的计算	310
五、车辆购置税的纳税申报	311
六、车辆购置税的纳税地点	311
七、纳税期限	311
八、车辆购置税的减免税规定	311
第四节  印花税	312
一、印花税的概念	312
二、印花税的特点	312
三、印花税的纳税人	313
四、印花税的征税范围	313
五、印花税的税率	314
六、印花税的计税依据	315
七、印花税的应纳税额的计算	316
八、印花税税票的面值	316
九、印花税的减免税主要规定	316
十、印花税的征收管理	317
十一、印花税的纳税环节	318
十二、印花税的纳税地点	318
第五节  城市维护建设税与教育费附加	318
一、城市维护建设税的概念	318
二、城市维护建设税的特点	319
三、城市维护建设税的纳税人	319
四、城市维护建设税的征税范围	319
五、城市维护建设税应纳税额的计算	320
六、城市维护建设税的纳税地点	320
七、城市维护建设税的纳税期限	321
八、教育费附加	321
本章小结	321
习题		322
案例分析	324
第十三章  国际税收	325
第一节  国际税收概述	325
一、国际税收的概念	325
二、税收管辖权与国际税收协定的产生	326
三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系	329
第二节  国际重复征税的产生及影响	330
一、国际重复征税的概念	330
二、国际重复征税的产生	331
三、国际重复征税的经济影响	332
第三节  国际重复征税消除的主要方法	333
一、免税法	334
二、抵免法	335
第四节  国际避税与反避税	338
一、国际避税	338
二、国际反避税的措施	342
第五节  国际税收协定	346
一、国际税收协定的两个范本	346
二、国际税收协定的目标和主要内容	347
本章小结	349
习题		350
案例分析	351
参考答案	355
参考文献	361